월급에서 떼는 소득세와 연말정산 결과가 다른 이유: 공제대상가족 수의 역할
매달 떼는 세금은 미리 걷는 금액이다
월급명세서에 찍힌 소득세는 그해 내가 낼 세금을 확정한 값이 아니다. 회사가 국세청 근로소득 간이세액표를 조회해 미리 떼어 두는 금액에 가깝다. 그래서 연말정산을 하면 돌려받기도 하고 더 내기도 한다.
참고용 해설이며 세무 판단을 대신하지 않는다. 금액은 소득세법 시행령 별표 2 근로소득 간이세액표로 계산했다.
간이세액표는 이렇게 읽는다
먼저 월급에서 식대 같은 비과세 금액을 뺀다. 남은 금액이 표의 월급여액이고, 표에서 이 금액이 속한 행을 찾는다. 행은 천원 단위의 이상~미만 구간으로 나뉘어 있다.
그다음 공제대상가족 수에 해당하는 열을 고른다. 예를 들어 과세 월급이 300만 원이고 가족이 1명이면 월 소득세는 74,350원이다. 지방소득세는 소득세의 10%라서 7,435원이 된다.
공제대상가족 수는 열을 바꾼다
본인과 배우자도 각각 1명으로 센다. 혼자 사는 근로자는 1명이고, 배우자가 있으면 2명부터 시작한다. 이 사이트 계산기는 1명부터 11명까지 입력할 수 있다.
같은 월급이라도 가족 수 열이 달라지면 읽히는 세액도 달라진다. 과세 월급 300만 원이면 1명 74,350원, 2명 56,850원, 3명 31,940원, 4명 26,690원이다. 1명과 4명 사이는 월 47,660원 차이가 난다.
자녀가 있으면 표값에서 따로 뺀다
공제대상가족 중에 8세 이상 20세 이하 자녀가 있으면 표에서 읽은 세액에서 일정 금액을 더 뺀다. 자녀가 1명이면 20,830원, 2명이면 45,830원을 뺀다. 3명부터는 45,830원에 2명을 넘는 자녀 1명당 33,330원을 더한다.
예를 들어 자녀가 3명이면 45,830원에 33,330원을 더한 금액을 빼고, 4명이면 2명을 넘는 두 명분인 33,330원씩을 더해 뺀다. 뺀 결과가 음수이면 소득세는 0원으로 본다. 자녀도 공제대상가족 수에 포함되어 열을 정할 때 이미 반영된다는 점을 함께 기억해야 한다.
과세 월급 300만 원에 본인, 배우자, 12세 자녀 1명인 가구라면 가족 3명 열의 31,940원에서 20,830원을 뺀 11,110원이 월 소득세이고, 지방소득세는 1,110원이다.
연말정산에서 결과가 달라지는 이유
간이세액표는 연 소득을 가정하고 미리 떼는 금액이다. 연말정산에서는 의료비, 교육비, 월세 같은 실제 공제를 넣어 다시 따진다. 미리 낸 세금이 많았다면 돌려받고, 모자랐다면 더 낸다.
회사에 원천징수 비율을 80%, 100%, 120% 중에서 골라 신청해 바꿨다면 매달 떼는 금액부터 달라진다. 가족 수를 정확히 신고해도 실제 공제가 가정과 다르면 연말정산 결과는 달라질 수 있다. 가족 수는 근로소득자 소득·세액 공제신고서를 회사에 내면서 적는다(소득세법 제140조). 원천징수 비율은 소득세 원천징수세액 조정신청서로 바꾼다.
연봉 3,000만 원 예시로 본 매달의 몫
연봉 3,000만 원, 본인만, 식대 20만 원인 경우를 보자. 월급은 2,500,000원이고, 식대를 뺀 과세 월급은 2,300,000원이다. 여기서 국민연금 109,250원, 건강보험 82,680원, 장기요양 10,860원, 고용보험 20,700원이 빠진다.
소득세는 29,160원, 지방소득세는 2,910원이다. 이렇게 모두 빼면 매달 통장에 들어오는 실수령액은 2,244,440원이다. 이 금액에는 연말정산의 환급이나 추징이 들어 있지 않다.
이번 달 명세서의 소득세를 간이세액표의 내 과세 월급 행에서 찾아 대조해 보자. 값이 다르면 회사가 잡고 있는 가족 수와 원천징수 비율을 먼저 물어보면 된다.
이 글의 근거 자료
- 국세청 근로소득 간이세액표(소득세법 시행령 별표 2, 법제처 원문)
- 소득세법 제140조
- 소득세법 시행령 제194조
- 연봉 실수령액 계산기 안내